2026年に施行される強制ロス・キャッチアップ規則により、高所得者は税引き前控除の恩恵を失い、多額の従来型401(k)残高を持つ人々の計算が根本的に変わる。32%の税率区分に属する58歳の場合、8,000ドルのキャッチアップ拠出に対する控除喪失は約2,560ドルに相当する。230万ドルの401(k)が年6%で成長すると、73歳時点で6桁の最低分配金が発生し、社会保障給付と合算されるとIRMAA割増料金が発生し、実効税率が約40%に達する可能性がある。一方、課税対象の証券口座における長期キャピタルゲインと適格配当は23.8%に抑えられ、40万ドルの退職引き出しで6万4,000ドルの節税となる。分析では、雇用主のマッチングを得るのに必要な額だけを拠出し、浮いた資金を課税対象の証券口座に振り向け、最低分配金開始前の年を利用して最初のIRMAA基準を下回る範囲でロス変換を行うことを推奨している。